Фирма на УСН: оплата лечения работника освобождается от НДФЛ только в пределах 4000 руб.

Правило применяется, если организация оформляет оплату лечения как материальную помощь сотруднику. С суммы возмещения стоимости назначенного врачом лекарства не более 4000 руб., полученной за налоговый период, удерживать налог тоже не надо. Данный вывод приводит Минфин.

Также ведомство разъяснило: для компаний на УСН положение НК РФ, которое позволяет не удерживать НДФЛ со всей суммы оплаты лечения, не применяется. Льготу можно использовать, если расчеты производятся за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Его компании на УСН не платят. Минфин уже делал подобный вывод.

Есть суды, которые считают по-другому: оплата лечения освобождается от налога. Иначе сотрудники фирм, применяющих УСН, ставятся в неравное положение по сравнению с работниками компаний на ОСН. Хотя судебная практика старая, считаем, что она сохраняет актуальность и сегодня.

Вопрос: О выполнении организацией, применяющей УСН, функций налогового агента по НДФЛ при оплате ею лечения и медицинского обслуживания работников и возмещении (оплате) стоимости лекарственных препаратов для работников. (Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77838) {КонсультантПлюс}

 

Компенсация за использование автомобиля, управляемого по доверенности, облагается взносами

Если работник управляет транспортным средством третьих лиц по доверенности, компенсация за его использование в служебных целях облагается страховыми взносами. ТК РФ не предусматривает возмещения расходов сотруднику, который использует чужое имущество.

Минтруд и ранее делал аналогичный вывод. Судебная практика складывается иначе: такая компенсация страховыми взносами не облагается. Переданный по доверенности автомобиль воспринимается собственником как находящийся во владении и пользовании лица, которому она выдана.

Вопрос: О начислении страховых взносов на сумму компенсации, выплачиваемую работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, в служебных целях. (Письмо Минтруда России от 13.11.2015 N 17-3/В-542) {КонсультантПлюс}

 

Ремонт основного средства: детали можно заменить более современными

Чтобы устранить поломки, мешавшие использовать основное средство, организация заменила неисправные детали более современными запчастями. При этом эксплуатационные показатели объекта улучшились. Суд счел, что такая замена не является модернизацией.

Судебная практика складывается аналогично.

Напомним, если ремонтные работы признаны модернизацией, понесенные расходы увеличат первоначальную стоимость основного средства.

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.12.2015 N Ф02-6375/2015 по делу N А78-3907/2015 {КонсультантПлюс}

 

Компания не сообщила о создании подразделения — ее оштрафуют только за неподачу сведений

Организация вела деятельность через обособленное подразделение, не сообщив об этом в налоговый орган. Инспекция оштрафовала ее на крупную сумму за то, что порядок постановки на учет в налоговом органе нарушен. Суды не поддержали точку зрения проверяющих.

По мнению судов, компания не нарушила порядок постановки на учет, поэтому ее можно оштрафовать лишь за неподачу сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ. Такую же точку зрения высказывала ФНС.

Некоторые суды указывают, что налогоплательщику грозит штраф 5000 руб. за то, что он не сообщил сведения в инспекцию. Однако часть судов все же признают правомерным штрафовать именно за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.12.2015 N Ф09-10484/15 по делу N А60-4800/2015 {КонсультантПлюс}